Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры – порядок действий

Вопрос:

Я покупаю себе новое жилье, и хочу знать, как получать налоговый вычет в этом случае? Как я могу вернуть НДФЛ из бюджета, если потрачусь на покупку квартиры? Каков здесь порядок действий, и какие документы мне понадобятся для возврата НДФЛ?

Ответ:

К большому удовольствию Покупателей жилья наше государство проявило заботу о нажитых непосильным трудом сбережениях граждан, которые они потратили на приобретение жилой недвижимости. Государство готово раскошелиться и вернуть таким Покупателям значительные суммы, которые эти самые Покупатели уплачивают в бюджет в виде налога на свои доходы (НДФЛ). Такой возврат называется имущественным налоговым вычетом в размере произведенных расходов на строительство или покупку жилья (пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Правда, надо иметь ввиду, что НДФЛ не вернут тем, кто использовал для покупки квартиры (в т.ч. для погашения кредита за такую покупку) субсидию работодателя или средства «материнского капитала» (с этой части расходов не будет возврата). Об этом прямо сказано в п.5 ст.220 НК РФ.

Налог также не вернут тем, кто купил квартиру у своих близких родственников (родителей, детей, супруга, брата или сестры).

Для всех остальных эта приятная льгота вполне доступна.

Как получить налоговый вычет за покупку жилья?

Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры? Что для этого нужно сделать Покупателю? Разберем порядок действий.

Предположим, гражданин, скопив определенную сумму денег, купил себе квартиру. Новостройка это или вторичный рынок – не имеет значения. Главное, что он потратил свои сбережения на покупку жилья, а значит, имеет право на налоговый вычет.

Если квартира приобреталась в ипотеку, то Покупатель может получить налоговый вычет (вернуть себе НДФЛ) не только с суммы покупки, но и с суммы уплаченных по кредиту процентов (подробнее об этом – см. по ссылке).

Возврат НДФЛ доступен в двух вариантах – через работодателя или через налоговую инспекцию (см. ниже подробности).

Чтобы начать возвращать НДФЛ через работодателя, Покупатель может сразу после покупки квартиры обратиться в свою территориальную налоговую инспекцию (ИФНС) по месту жительства с заявлением о предоставлении налогового вычета. Получив в ИФНС подтверждение о праве на вычет, Покупатель пишет заявление уже своему работодателю о применении вычета. И работодатель с этого момента не будет удерживать 13%-НДФЛ из зарплаты работника.

Чтобы вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию, Покупателю сначала нужно дождаться окончания налогового периода (т.е. года, в котором он купил квартиру). Затем, в любое время, начиная с января следующего года, Покупатель обращается в свою территориальную ИФНС по месту жительства с заявлением о получении налогового вычета за покупку жилья. Для этого он заполняет специальную декларацию о доходах по установленной форме 3-НДФЛ.

В этой декларации Покупатель указывает размер и источники своих доходов за предыдущий год (т.е. за отчетный период), и размер уплаченного в бюджет НДФЛ за этот год. Именно этот НДФЛ и обязана вернуть налоговая по просьбе Покупателя. Официально это называется «возврат излишне уплаченного налога» (ст. 78 НК РФ).

Декларация по форме 3-НДФЛ – это довольно объемный документ, требующий заполнения множества полей в нем и расчета своих доходов и расходов за отчетный налоговый период. Заполнять его можно как самостоятельно, так и с помощью специалистов – налоговых консультантов (см. ниже ссылки).

Вернуть НДФЛ при покупке квартиры можно двумя путями

При покупке квартиры порядок возврата НДФЛ может происходить двумя разными способами, по выбору самого налогоплательщика.

1-й способ вернуть НДФЛ – через работодателя

Начисляемая ежемесячно сумма НДФЛ с текущей зарплаты гражданина может не уплачиваться в бюджет, а выплачиваться работодателем самому гражданину (работодатель здесь выступает налоговым агентом). То есть с момента одобрения в налоговой поданного заявления на вычет, гражданин может получать, фактически, 13 %-ю прибавку к своей зарплате прямо по месту своей работы. И это будет продолжаться до тех пор, пока он не выберет всю положенную ему сумму налогового вычета.

Для этого надо получить в ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться вычетом в виде возврата НДФЛ за покупку квартиры, и передать это уведомление в бухгалтерию по месту работы. Ждать окончания налогового периода (года, в котором произошла покупка) здесь не обязательно. Применять этот налоговый вычет работодатель начнет с момента, когда получит подтверждение от налоговой, а не с момента покупки квартиры.

Так, например, удобнее делать, если зарплата у Покупателя полностью белая и заявление на возврат НДФЛ подается сразу после покупки квартиры.

2-й способ вернуть НДФЛ – через налоговую

Вернуть НДФЛ можно и через налоговую инспекцию в виде накопленной за отчетный период (т.е. за предыдущий год) суммы уплаченного в бюджет подоходного налога. Если в заявлении указать этот способ возврата НДФЛ, то налоговая вернет разом (скопом) весь «излишне уплаченный» за прошлый год налог НДФЛ. Деньги при этом переводятся на счет налогоплательщика.

Другими словами, если квартира куплена, например, в мае 2016 года, то в 2017 году налоговая вернет по заявлению гражданина весь накопленный и уплаченный в бюджет налог (с его зарплаты) за прошедший 2016 год. В 2018 году налоговая вернет уплаченный налог уже за 2017 год. В 2019 году – за 2018 год. И так далее, до тех пор, пока не выберет всю сумму, положенную для возврата Покупателю квартиры.

Либо можно, например, в 2019 году подать заявление на возврат излишне уплаченного подоходного налога сразу за 2016, 2017 и 2018 годы.

Так, например, удобнее делать, когда зарплата у гражданина нестабильная, серая, или в случае, если гражданин по какой-либо причине не подавал заявления с просьбой вернуть НДФЛ в первые годы после покупки квартиры. В этом случае налоговая вернет излишне уплаченный за эти годы НДФЛ единым платежом на счет Покупателя.

Правда, нужно знать, что вернуть налог за прошлые периоды можно только за три года, после подачи декларации и заявления на налоговый вычет (но не ранее года покупки квартиры). Например, если квартира была приобретена в 2015 году, а декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет впервые поданы в 2019-м, то возврат возможен только за 2018, 2017, 2016 годы. Возврат за 2015 год (год приобретения квартиры) будет уже не доступен. Остаток вычета, при этом, можно получить и в будущие годы (2019, 2020, и т.п.).

Для пенсионеров такой способ возврата налога имеет некоторые особенности (подробнее – по ссылке).

Перечисление денег от налоговой на счет налогоплательщика происходит не сразу, а примерно через 4 месяца после подачи заявления и декларации: 3 месяца отводится на камеральную проверку, и еще 1 месяц – на перевод.

Перечень документов для возврата НДФЛ при покупке квартиры

В обоих перечисленных выше случаях Покупателю нужно будет предоставить в свою ИФНС документы, подтверждающие право на получение налогового вычета за покупку жилья (пп.6, п.3, ст.220 НК РФ).

Заявление на возврат НДФЛ подается вместе с копиями следующих документов:

• Договор купли-продажи квартиры (если квартира куплена на вторичном рынке);
• Зарегистрированный Договор долевого участия в строительстве или Договор уступки прав требования, и Передаточный акт (если квартира приобреталась на первичном рынке);
• Выписка из ЕГРП (ЕГРН) (если право собственности на квартиру уже получено);
• Платежные документы, подтверждающие расходы гражданина на покупку жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, и т.п.);
• Кредитный договор с банком (в случае покупки квартиры в ипотеку) и документы, подтверждающие расходы на уплату процентов за кредит;
• Соглашение о распределении налогового вычета между супругами (если квартира приобреталась в браке);
• Свидетельство о рождении ребенка (если квартира приобреталась в собственность несовершеннолетних детей);
• Справку из бухгалтерии по месту работы (по форме 2-НДФЛ) о сумме начисленного и удержанного налога НДФЛ за отчетный период.

А при получении налогового вычета через налоговую инспекцию, к этому списку документов добавляется еще и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ссылку на образец см. выше).

Документы на вычет можно подать как лично – в свою ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика), так и онлайн – через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (здесь).

Суммы и сроки возврата НДФЛ за покупку квартиры

Конечно, каждому Покупателю такая налоговая льгота согреет душу и пополнит кошелек. Но щедрость государства не безгранична, и размер НДФЛ, который оно готово вернуть гражданину в случае покупки им квартиры или другого жилья – строго ограничен. Максимальный размер возврата с суммы покупки жилья равен 260 тыс. руб., и дополнительно к этому – максимальный размер возврата с суммы уплаченных по ипотеке процентов равен 390 тыс. руб.

Право на налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры по срокам никак не ограничено. Оно возникает у Покупателя в момент покупки жилой недвижимости и существует до тех пор, пока не будет реализовано. То есть можно приобрести квартиру в одном году, а подать заявление на вычет, например, только через 5 или 10 лет. Право на налоговую льготу от этого не исчезнет, но при этом нужно помнить, что вернуть уплаченный в бюджет налог (НДФЛ) можно будет только за 3 года, предшествующих подаче заявления на имущественный вычет, и далее – за будущие годы (налоговые периоды).

Начиная с 01.01.2014 г. это право может применяться несколько раз (т.е. при нескольких покупках жилья), главное, чтобы в сумме размер возвращенного налога не превышал установленного максимума в 260 тыс. руб.

Но для тех, кто уже использовал свое право на вычет при покупке жилья до 2014 года, действуют старые правила – если лимит в 260 тыс. руб. не был выбран, то получить недополученный вычет за покупку другого жилья после 2014 года уже не получится.

Еще один плюс к благополучию Покупателя состоит в том, что если он в процессе получения имущественного вычета продал свою квартиру, то оставшуюся часть выплат он все равно получит (подробнее об этом – см. по ссылке). То есть возврат налога продолжается, даже когда собственности уже нет. Вот такие дела.

 Как на практике происходит возврат подоходного налога за покупку квартиры, можно почитать и обсудить по ссылке на нашем тематическом ФОРУМЕ.

Подробнее о том, как исчисляются и применяются налоговые вычеты при покупке квартиры (в т.ч. в ипотечных сделках), особенности вычета для супругов, примеры расчетов возврата НДФЛ, образцы деклараций и ссылки на законодательство, смотри в большой статье Глоссария – Налоги и налоговые вычеты в недвижимости.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).